眾安科技與眾安金融科技研究院日前對外發布《新保險合同準則白皮書》（下稱《白皮書》）。在2026年全面實施新保險合同準則的背景下，白皮書中指出，新準則的實施不僅是短期的財務報告準則轉變，而是需要考慮進行業務流程整體變更、人才團隊和組織架構升級、產品與服務創新和業務轉型平衡。新保險合同準則將對財務業績、運營流程和數據產生重大影響，需要綜合方法和開放、可擴展的平臺來管理當前和未來的需求。

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經過認真準備，在境內外同時上市的企業以及在境外上市并采用國際財務報告準則的上市保險公司已從2023年1月1日開始實施“新保險合同準則”。新保險合同準則在收入確認、準備金評估、利潤展示、數據顆粒度等方面發生重大變化。新保險合同準則有望促使保險公司加強精細化管理，有助于提高保險公司信息透明度，減少利潤操縱空間，提高全球財務信息的可比性和投資者決策的有用性，對保險行業產生深遠影響。

新準則帶動保險行業迎來新變量

2017年5月，國際會計準則理事會（IASB）發布了國際財務報告準則第17號（IFRS17），IFRS17將取代IFRS4這一階段性的關于保險合同的財務報告準則，在2023年1月1日起的會計期間生效。國際上，IFRS17在澳大利亞、加拿大等國家以及東南亞的多個國家得到了廣泛的認可和實施。

中國財政部會計司自2018年開始啟動中國保險合同準則的修訂項目，并于2020年12月24日修訂印發《企業會計準則第25號? 保險合同》（財會〔2020〕20號）。由此，“中國版IFRS17”正式推出，中國保險公司后續將采用與國際趨同的會計計量方法。中國的部分保險公司已于2023年執行新保險合同準則，其他保險公司將于2026年實施。

白皮書中指出，新保險合同準則推動險企迎來四方面重大變化：一是收入確認的重大變化，對于壽險公司而言，需要調整保險服務收入確認原則，利潤表中保險部分和投資部分分開列示，并且部分壽險公司歷史存量保單積累較少，存量保單產生的收入堆疊效應不明顯，收入下降幅度會受到較大影響；二是準備金評估的重大變化，利率波動對準備金評估和凈資產的影響更為直接；三是利潤展示的重大變化，不再設置“提取保險責任準備金”科目；四是數據顆粒度的重大變化，每一險種的保單將會因為盈虧水平、簽發年份等因素的不同形成數十個不同保單組。

新突破：推出解決方案引關注

眾安科技基于保險科技十年來對先進技術的沉淀，使用最前沿的云原生技術體系，采用領域驅動設計理念進行業務分析和領域建模，打造了一套端到端的新保險合同準則一體化平臺，幫助國內中小型保險公司快速、穩定的落地新保險合同準則，以滿足監管和合規的各項要求。

眾安科技根據新保險合同準則的要求和對準則的理解，通過與行業最頂尖的精算、財務和風險合規等專業人士的不斷溝通和提供的相關建議，將新保險合同準則一體化平臺拆分為5大業務領域，分別為：數據平臺、計量平臺、子賬平臺、分攤平臺和報表平臺，為保險公司提供端到端的新保險合同解決方案。

方案具有“功能全、性能強、效率高、國產化”4大核心優勢：支持開箱即用，預置現金流、計量模型和子賬等功能，幫助險企完成精算財務工作協同與流程自動化。3小時內即可完成百億量級保單數據的計量和子賬處理，快速滿足企業對系統數據運算能力的要求。采用低代碼的設計理念，高效率、低成本的幫助險企快速實施新保險合同準則。同時，作為國內率先上線的新保險合同準則端到端解決方案，眾安目前針對國產化方案完成了國內主流的軟硬件的適配測試，比如鯤鵬和海光芯片、麒麟操作系統和達夢數據庫等，可快速滿足國產化要求，助力險企實現信息技術應用創新發展。

該方案已經于2021年12月17日正式在眾安保險上線，2022年1月開始生產并行驗證。截止目前已經成功運行一年多的時間，在此期間順利完成了每月的海量數據處理和計算，助力眾安保險快速、高效、合規地遵循新保險合同準則的要求。當前已有超過30個標準輸出項、50個自定義配置項、260多條覆蓋全流程的數據核對校驗規則，可在三個小時左右完成百億保單的計量運算、生成會計憑證生成和生成相關報表。

新保險合同準則促使保險公司加強精細化管理，從后端倒逼保險公司調整業務結構和產品策略。白皮書表示，為實施新保險合同準則，保險公司的財務部門、精算部門及IT架構將發生重大變化。為應對該變化，保險公司需要根據新的指標和KPI運營業務。保險公司應及早設立“一到兩年”的過渡期，在過渡期間新舊會計準則并行運行，以確保2026年正式落地新保險合同準則。

作者：徐晶卉

編輯：張天弛

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